Як зміниться оподаткування у Польщі у 2026 році?

На початку 2025 року польський уряд представив проєкт того, як має змінитися оподаткування у Польщі у 2026 році. Головна мета реформи — підтримка бізнесу, залучення іноземних інвестицій та спрощення податкової політики. У пакеті фігурують прибутковий податок для фізичних осіб (PIT), податок на прибуток компаній (CIT), режим IP Box для інноваційних підприємств, пільги для громадян, які купують перше житло та багато іншого.

Міністерство фінансів уточнило, що податкові ставки, починаючи з січня 2026 року, будуть підвищені, щоб збільшити надходження до бюджету (https://www.gov.pl/web/finanse/ministerstwo-finansow-planuje-podwyzszenie-stawki-cit-dla-bankow-i-zmiany-w-tzw-podatku-bankowym).

Вже відомо, що введуть такі податкові нововведення:

1. Ставка на податок на виграші підніметься із 10 до 15%. Це торкнеться лотерей, ігор та конкурсів. Сам податок, як і раніше, утримуватиметься організатором, тож переможцям не доведеться самостійно вказувати його у декларації. Причина підвищення проста. Ставка не змінювалася з 2001 року, а суми виграшів  за цей час помітно зросли. Очікується, що поправка буде внесена до Сейму у четвертому кварталі 2025 р.
2. Податок на прибуток підприємств (CIT) у банківській сфері зросте до 30%. Потім ставка поступово знизиться — до 26% у 2027 році та до 23% з 2028 р. Водночас планується зменшити так званий банківський податок (на активи фінансових установ) на 10% у 2027 р. та на 20% з 2028 р. За розрахунками, всі ці податкові зміни принесуть до бюджету близько 6,5 млрд злотих вже у 2026 р. та понад 20 млрд протягом десяти років.
3. З 1 січня 2026 року підвищаться на 15% акцизи на алкоголь, а у 2027 р. вони стануть вищими ще на 10%. 

Підприємцям з інших сфер слід очікувати й інших новацій.

Податкова реформа 2026 року змінює підхід до формування податкового тягаря та перебудовує модель оподаткування підприємців. Законопроєкт планує запровадити кілька принципово нових правил, серед яких:

• презумпція невинуватості платника податків. Якщо під час перевірки залишаються сумніви, рішення прийматиметься на користь підприємця. Це важливий крок до більшої справедливості;
• Vacatio legis. Тепер нові податкові правила, несприятливі для бізнесу, набудуть чинності лише через 6 місяців після публікації відповідних постанов (за винятком окремих випадків).

Зміни у законодавстві, які набирають чинності, безпосередньо зачіпають податок на бізнес у Польщі 2026 та впливають на оподаткування прибутку компаній (CIT). Підприємцям слід бути готовими до того, що заплановані зміни у використанні IP BOX. Для застосування податкової пільги IP BOX потрібно наймати щонайменше трьох співробітників.

Якщо ви плануєте відкрити фірму у Польщі найближчим часом, вам доведеться розібратися в цих змінах самому або звернутися за допомогою до професіоналів.

IT-сектор завжди був одним із найактивніших і гнучкіших у польській економіці. Його розвиток найчастіше зумовлений тим, що податки підприємців, які працюють у цій сфері, нараховувалися по-особливому. Багато фахівців використовували модель, при якій вони поєднували статус індивідуального підприємця з володінням частками Sp. z o.o. (Товариство з обмеженою відповідальністю). І тоді вони мали особливий режим оподаткування (ryczałt), коли податок сплачується не з прибутку, а з доходу за фіксованою ставкою. Це дозволяло IT-фахівцям надавати послуги своєї компанії та сплачувати порівняно низький податковий збір у розмірі 8,5%.

Але з 2026 року ситуація з податками для IT кардинально змінюється. Міністерство фінансів оголосило, що ці доходи після надання послуг своєї власної компанії або пов'язаних осіб оподатковуватимуться за ставкою 17%. Це робиться, щоб організації не використовували внутрішні угоди зниження податків. 

За оцінками експертів, такою моделлю користувалися десятки тисяч спеціалістів IT. Нововведення фактично ставлять під сумнів ефективність звичної форми бізнес-оподаткування для тих, хто працює через власні компанії. Проєкт закону вже опубліковано, і уряд планує ухвалити його восени 2025 року. Отже, будуть іншими податки в Польщі для IT у 2026 р., коли з 1 січня почнуть працювати нові правила.

«Ми радимо всім ІТ-фахівцям, а також іншим особам, які використовують ryczałt для сплати податків, уважно ознайомитись із положеннями нового закону. Його запровадження може суттєво вплинути на доходи. Зміни податків, безумовно, зробить цей режим менш прибутковим, і можна очікувати, що багато ІТ-фахівців відмовляться від нього і будуть змушені шукати альтернативні способи організації бізнесу».

Експерт компанії SMK ProConsult

З нового року у Польщі набувають чинності оновлені максимальні ставки місцевих податків на житло та зборів. Рішення про конкретні суми, як і раніше, приймають поради муніципалітетів, але верхні межі вже оголошено Міністерством фінансів та економіки (https://monitorpolski.gov.pl/MP/2025/726). Підставою підвищення стало зростання споживчих цін за перше півріччя 2025 р. Приріст склав +4,5% порівняно з минулим роком.

На різні види нерухомості розмір максимальної ставки податку зміниться так:

• для житлових об'єктів зросте до 1,25 злотих за 1 кв. м, що на 0,6 злотих більше, ніж потрібно платити зараз;
• для комерційної нерухомості максимум становитиме 35,53 злотого за 1 кв. м, що на 1,53 злотого вище за нинішній рівень.

Крім того, що підвищиться податок на житло у Польщі, зросте і земельний податковий збір:

• за землі, пов'язані з підприємницькою діяльністю, доведеться внести 1,45 злотих за 1 кв.м;
• за землі під водоймами – 7,15 злотого за гектар;
• за незабудовані землі у зонах ревіталізації – 4,72 злотого за 1 кв. м.

Щоб підтримати молодих людей та сім'ї, які вперше купують житло, уряд запроваджує додаткову податкову пільгу. З 2026 року можна буде відняти з бази оподаткування 20% від суми початкового внеску по іпотеці, але не більше 60 000 злотих на людину.

Пільга доступна для громадян до 40 років і лише при покупці житла в Польщі для постійного проживання. За задумом уряду, податкові преференції мають пом'якшити наслідки зростання цін на житлове нерухоме майно, оскільки, наприклад, 2025 року вартість квадратного метра у Варшаві зросла майже на 10%.

Як ви могли переконатися, багато законопроєктів поки що знаходяться на розгляді уряду, але висока ймовірність того, що вони будуть прийняті в 4 кварталі 2025 року. Тому вже зараз варто продумати кроки, які допоможуть зменшити ризики щодо сплати. податків підприємцями. 

Щоб підготуватися до запровадження цих правил, у компанії важливо виконати таке:

• проаналізувати внутрішні процеси та визначити, які аспекти діяльності можуть потрапити під нові вимоги;
• стежити за новинами та офіційними роз'ясненнями, щоб не прогаяти момент набрання чинності законом;
• заздалегідь перевірити коректність оформлення базових документів та договорів;
• налагодити взаємодію з юристами та бухгалтерами, щоб мати швидкий доступ до консультацій при змінах.

Головне — не чекати, поки зміни набудуть чинності, а сьогодні вибудовувати стратегію дій, щоб зустріти нововведення у всеозброєнні.

Ви вже переконалися, що зміни до податкового кодексу у Польщі 2026 року передбачають низку нововведень, які стосуватимуться всіх сфер підприємницької діяльності. Правильна інтерпретація законів та підзаконних актів, підготовка до можливих наслідків потребують уважного прочитання текстів документів, а також розуміння того, як вони застосовуватимуться на практиці. При цьому важливо мати підтримку фахівців, які вже працюють із подібними кейсами та вміють прогнозувати ризики.

SMK Proconsult пропонує своїм клієнтам:

• конкретні покрокові поради щодо підготовки бізнесу до нових вимог податкового законодавства;
• оперативне консультування з усіх питань ведення бізнесу та бухгалтерський супровід підприємств у Польщі;
• індивідуальний підхід з урахуванням специфіки вашої діяльності.

Звернення до професіоналів дозволить заощадити час, уникнути необдуманих кроків та зустріти можливі зміни підготовленими.

Який податковий поріг звільнення від ПДВ передбачено для підприємців у Польщі 2026 року? 

‍

У Польщі малий бізнес має можливість не платити ПДВ, якщо річний оборот компанії не перевищує певної суми — це називається лімітом звільнення від ПДВ. Нині такий поріг складає 200 000 злотих. З 2026 року його збільшать до 240 000 злотих.

‍

Які податкові зміни відбудуться у Польщі у 2026 році стосовно термінів давності?

‍

Зобов'язання, які забезпечені іпотекою чи державною заставою, більше не вважатимуться «простроченими», тобто залишаться дійсними без обмеження за часом. Крім того, оновлять правила, що впливають на припинення перебігу термінів давності у конкретний податковий період.

‍