Как изменится налогообложение в Польше в 2026 году?

В начале 2025 года польское правительство представило проект того, как должно измениться налогообложение в Польше в 2026 г. Главная цель реформы — поддержка бизнеса, привлечение иностранных инвестиций и упрощение налоговой политики. В пакете фигурируют подоходный налог для физических лиц (PIT), налог на прибыль компаний (CIT), режим IP Box для инновационных предприятий, льготы для граждан, которые покупают первое жилье и многое другое.

Министерство финансов уточнило, что налоговые ставки, начиная с января 2026 года, будут повышены, чтобы увеличить поступления в бюджет (https://www.gov.pl/web/finanse/ministerstwo-finansow-planuje-podwyzszenie-stawki-cit-dla-bankow-i-zmiany-w-tzw-podatku-bankowym).

Уже известно, что введут такие налоговые новшества:

1. Ставка на налог на выигрыши поднимется с 10 до 15%. Это коснется лотерей, игр и конкурсов. Сам налог, как и раньше, будет удерживаться организатором, поэтому победителям не придется самостоятельно указывать его в декларации. Причина повышения проста. Ставка не менялась с 2001 года, а суммы выигрышей за это время заметно выросли. Ожидается, что поправка будет внесена в Сейм в четвертом квартале 2025 г.
2. Налог на прибыль предприятий (CIT) в банковской сфере вырастет до 30%. Затем ставка постепенно снизится — до 26% в 2027 году и до 23% с 2028 г. Одновременно с этим планируется уменьшить так называемый банковский налог (на активы финансовых учреждений) на 10% в 2027 г. и на 20% с 2028 г. По расчетам, все эти налоговые изменения принесут в бюджет около 6,5 млрд злотых уже в 2026 г. и более 20 млрд в течение десяти лет.
3. С 1 января 2026 года повысятся на 15% акцизы на алкоголь, а в 2027 г. они станут выше еще на 10%. 

Предпринимателям из иных сфер следует ожидать и других новшеств.

Налоговая реформа 2026 года меняет подход к формированию налогового бремени и перестраивает модель налогообложения предпринимателей. Законопроект планирует ввести несколько принципиально новых правил, среди которых:

• презумпция невиновности налогоплательщика. Если во время проверки остаются сомнения, решение будет приниматься в пользу предпринимателя. Это важный шаг к большей справедливости;
• Vacatio legis. Теперь новые налоговые правила, неблагоприятные для бизнеса, вступят в силу только через 6 месяцев после публикации соответствующих постановления (за исключением отдельных случаев).

Изменения в законодательстве, которые вступают в силу, напрямую затрагивают налог на бизнес в Польше 2026 и влияют на налогообложение прибыли компаний (CIT). Предпринимателям следует быть готовым к тому, что запланированы изменения в использовании IP BOX. Для применения налоговой льготы IP BOX нужно нанимать минимум троих сотрудников.

Если вы планируете открыть фирму в Польше в ближайшее время, то вам предстоит разобраться в этих изменениях самому либо обратиться за помощью к профессионалам.

IT-сектор всегда был одним из самых активных и гибких в польской экономике. Его развитие зачастую обусловлено тем, что налоги предпринимателей, работающих в этой сфере, начислялись по-особому. Многие специалисты использовали модель, при которой они совмещали статус индивидуального предпринимателя с владением долями в Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью). И тогда они пользовались особым режимом налогообложения (ryczałt), когда налог платится не с прибыли, а с дохода по фиксированной ставке. Это позволяло IT-специалистам оказывать услуги своей же компании и платить сравнительно низкий налоговый сбор в размере 8,5%.

Но с 2026 года ситуация с налогами для IT кардинально меняется. Министерство финансов объявило, что эти доходы после оказания услуг своей собственной компании или связанным лицам будут облагаться по ставке 17%. Это делается, чтобы организации не использовали внутренние сделки для снижения налогов. 

По оценкам экспертов, такой моделью пользовались десятки тысяч IT-специалистов. Нововведения фактически ставят под вопрос эффективность привычной формы бизнес-налогообложения для тех, кто работает через собственные компании. Проект закона уже опубликован, и правительство планирует принять его осенью 2025 года. А значит, будут другими налоги в Польше для IT в 2026 г., когда с 1 января заработают новые правила.

«Мы советуем всем ИТ-специалистам, а также другим лицам, использующим ryczałt для уплаты налогов, внимательно ознакомиться с положениями нового закона. Его введение может существенно повлиять на доходы. Изменения налогов, безусловно, сделает этот режим менее прибыльным, и можно ожидать, что многие ИТ-специалисты откажутся от него и будут вынуждены искать альтернативные способы организации бизнеса».

Эксперт компании SMK ProConsult

С нового года в Польше вступают в силу обновленные максимальные ставки местных налогов на жилье и сборов. Решение о конкретных суммах по-прежнему принимают советы муниципалитетов, но верхние пределы уже объявлены Министерством финансов и экономики (https://monitorpolski.gov.pl/MP/2025/726). Основанием для повышения стал рост потребительских цен за первое полугодие 2025 г. Прирост составил +4,5% по сравнению с прошлым годом.

На разные виды недвижимости размер максимальной ставки налога изменится следующим образом:

• для жилых объектов вырастет до 1,25 злотого за 1 кв. м, что на 0,6 злотого больше, чем нужно платить сейчас;
• для коммерческой недвижимости максимум составит 35,53 злотого за 1 кв. м, что на 1,53 злотого выше нынешнего уровня.

Кроме того, что повысится налог на жилье в Польше, вырастет и земельный налоговый сбор:

• за земли, связанные с предпринимательской деятельностью, придется внести 1,45 злотого за 1 кв.м;
• за земли под водоемами — 7,15 злотого за гектар;
• за незастроенные земли в зонах ревитализации — 4,72 злотого за 1 кв. м.

Чтобы поддержать молодых людей и семьи, впервые приобретающие жилье, правительство вводит дополнительную налоговую льготу. С 2026 года можно будет вычесть из налогооблагаемой базы 20% от суммы первоначального взноса по ипотеке, но не более 60 000 злотых на человека.

Льгота доступна для граждан до 40 лет и только при покупке жилья в Польше для постоянного проживания. По замыслу правительства, налоговые преференции должны смягчить последствия роста цен на жилое недвижимое имущество, поскольку, например, в 2025 году стоимость квадратного метра в Варшаве выросла почти на 10%.

Как вы могли убедиться, многие из законопроектов пока находятся на рассмотрении правительства, но высока вероятность того, что они будут приняты в 4 квартале 2025 года. Поэтому уже сейчас стоит продумать шаги, которые помогут уменьшить риски по поводу уплаты налогов предпринимателями. 

Чтобы подготовиться к введению этих правил, в компании важно выполнить следующее:

• проанализировать внутренние процессы и определить, какие аспекты деятельности могут попасть под новые требования;
• следить за новостями и официальными разъяснениями, чтобы не упустить момент вступления в силу закона;
• заранее проверить корректность оформления базовых документов и договоров;
• наладить взаимодействие с юристами и бухгалтерами, чтобы иметь быстрый доступ к консультациям при изменениях.

Главное — не ждать, пока изменения вступят в силу, а сегодня выстраивать стратегию действий, чтобы встретить нововведения во всеоружии.

Вы уже убедились, что изменения к налоговому кодексу в Польше в 2026 г. предполагают ряд нововведений, которые коснутся всех сфер предпринимательской деятельности. Правильная интерпретация законов и подзаконных актов, подготовка к возможным последствиям требуют внимательного прочтения текстов документов, а также понимания того, как они будут применяться на практике. При этом важно иметь поддержку специалистов, которые уже работают с подобными кейсами и умеют прогнозировать риски.

SMK Proconsult предлагает своим клиентам:

• конкретные пошаговые советы, как подготовить бизнес к новым требованиям налогового законодательства;
• оперативное консультирование по всем вопросам ведения бизнеса и бухгалтерское сопровождение предприятий в Польше;
• индивидуальный подход с учетом специфики вашей деятельности.

Обращение к профессионалам позволит сэкономить время, избежать необдуманных шагов и встретить возможные изменения подготовленными.

Какой налоговый порог освобождения от НДС предусмотрен для предпринимателей в Польше в 2026 году? 

‍

В Польше у малого бизнеса есть возможность не платить НДС, если годовой оборот компании не превышает определенной суммы — это называется лимитом освобождения от НДС. Сейчас такой порог составляет 200 000 злотых. С 2026 года его увеличат до 240 000 злотых.

‍

‍Какие налоговые изменения произойдут в Польше в 2026 году по отношению к срокам давности?

‍

Обязательства, которые обеспечены ипотекой или государственным залогом, больше не будут считаться «просроченными», то есть они останутся действительными без ограничения по времени. Кроме того, обновят правила, влияющие на приостановку течения сроков давности в конкретный налоговый период.

‍