Плюси та мінуси спулки у Польщі

Перед тим як прийняти рішення про реєстрацію бізнесу за кордоном, особливо в іншій правовій та економічній системі, важливо тверезо оцінити можливі ризики та складності. Саме тому ми починаємо з опису проблем. Знаючи потенційні підводні камені заздалегідь, підприємець може уникнути несподіваних труднощів, підготуватися до фінансових та організаційних витрат і більш відповідально підійти до вибору форми діяльності для свого власного підприємства або ТОВ. Це зовсім не означає, що Sp. z o.o. —  поганий варіант. Навпаки, він має безліч переваг, про які ми розповімо далі. Але здоровий підхід вимагає спочатку розглянути обмеження, щоб потім з більшою впевненістю оцінити й плюси.

‍

Труднощі в початку підприємницької діяльності

Отже, які головні недоліки бізнесу у Польщі? Почнемо з оформлення. Насамперед необхідно оформити установчу угоду. З одного боку, наявність такого документа у Sp. z o.o. надає її учасникам широку свободу у встановленні умов спільної роботи, оскільки можна детально прописати все важливі моменти, пов'язані з управлінням та діяльністю компанії. Це дозволяє гнучко адаптувати правила під конкретні потреби засновників.

Однак, з іншого боку, для того, щоб грамотно та юридично коректно скласти такий документ, потрібно мати певні знання. Без допомоги юриста чи фахівця тут обійтись складно. Щобільше, будь-які зміни в діяльності компанії вимагатимуть офіційної реєстрації у Національному судовому реєстрі (KRS). За цю процедуру стягується державний збір на розмірі 300 злотих. До таких змін належить зміна юридичної адреси, додавання або виключення партнерів, коригування кодів діяльності (PKD) та інші.

‍

Можливі проблеми з оподаткуванням та звітністю

Один із найчастіших аргументів проти вибору spółki z o.o. —  це система оподаткування. Вона може стати серйозною перешкодою для підприємців-початківців. Йдеться про подвійне оподаткування, тобто про необхідність платити два різні податку з одного й того ж прибутку.

Працює це так:

• спочатку компанія платить CIT —  корпоративний податок на прибуток, одержаний юридичною особою;
• коли чистий прибуток розподіляється між партнерами у вигляді дивідендів, кожен із них додатково платить PIT податок на доходи фізичних осіб

Таким чином, щоб партнер зміг скористатися доходами фірми, спочатку сплачується податок на рівні самої компанії, а потім – на особистому. Це і називається подвійним оподаткуванням, і може зменшувати реальний прибуток партнерів.

Spółka z o.o. у Польщі має вести повний бухгалтерський облік (його ще називають «подвійний»), що передбачає точну реєстрацію всіх фінансово-господарських операцій за встановленими стандартами.

Це означає, що належить:

• наймати професійного бухгалтера або укладати договір з бухгалтерською фірмою, що тягне за собою додаткові витрати;
• збільшити поточні фінансові витрати на ведення бізнесу;
• дотримуватись суворих вимог до оформлення всієї документації та звітності.

Для деяких невеликих фірм з річним доходом до 2 млн євро можливий перехід на спрощену форму, але це залежить від структури та характеру підприємницької діяльності.

Кожна спулка, незалежно від того від того, чи був у неї прибуток протягом року, зобов'язана готувати й подавати річну фінансову звітність. Якщо ця вимога не виконана, можливі штрафні санкції стосовно самої компанії та до її керівних осіб, у тому числі партнерам. Штрафи можуть досягати кількох тисяч злотих, особливо при систематичному порушенні термінів.

Якщо ви хочете обмежити витрати та уникнути помилок, рекомендуємо скористатися допомогою фахівців. Компанія «СМК Консалтинг» пропонує послуги з ведення бухгалтерського обліку та підготовці звітності.

‍

Складнощі при закритті спулки

Слід розуміти, що відкрити компанію у Польщі простіше, ніж її потім закрити. Процес закриття Sp. z o.o. значно складніший і триваліший порівняно, наприклад, з індивідуальним підприємництвом (ФОП).

Етапи процедури припинення діяльності компанії включають:

• підготовку пакета документів;
• офіційне ухвалення рішення про ліквідації;
• призначення ліквідаторів;
• внесення змін до KRS;
• публікацію повідомлень та завершення всіх розрахунків.

Загалом ліквідація Sp. z o.o. може тривати кілька місяців, інколи ж і довше, залежно від ситуації. Це слід враховувати під час планування виходу з бізнесу.

Попри низку особливостей, пов'язаних з веденням бізнесу через Spółka z o.o., ця форма компанії залишається однією з найпопулярніших серед іноземних та місцевих підприємців у Польщі.

‍

Основні зручності формату Spółka z o.o.

Розглянемо переваги ведення бізнесу у Польщі. Якщо оцінювати з погляду юридичного захисту та гнучкості управління, до таких зручностей належать:

• можливість не платити внески у ZUS. Товариство з обмеженою відповідальністю має шанс скоротити щомісячні витрати на суму приблизно 1600 злотих (за даними на 2024 рік) завдяки відсутності зобов'язання зі сплати внесків до ZUS. Щоб законно уникнути цих платежів, компанія повинна мати щонайменше двох засновників. Якщо ж йдеться про одночленну спулку, то ця перевага стає недоступною. Така форма прирівнюється до індивідуального підприємництва, де оплата ZUS є обов'язковою;
• обмежена майнова відповідальність її учасників. Це означає, що власники компанії не відповідають за її боргами своїм особистим майном. Фактично вони ризикують лише коштами, вкладеними у капітал фірми. На відміну від індивідуального підприємця, який в результаті своєї діяльності накопичив борги та може позбутися особистих активів, партнери спулки захищені від такого ризику. Щодо членів правління, їх відповідальність вище. Це стає актуальним при умисних порушеннях або серйозних помилках в управлінні. Але на практиці такі випадки рідкісні, та відповідальність як і раніше залишається обмеженою;
• можливість spółki z o.o, бувши єдиним власником. Законодавство Польщі припускає створення одночленної компанії з обмеженою відповідальністю, в якій одна і та ж особа є єдиним учасником та членом правління. Це зручна альтернатива індивідуальному підприємництву, що дозволяє користуватися перевагами форми ТОВ. 

Однак слід пам'ятати, що у випадку з одночленною формою spółką уникнути внесків у ZUS не вийде, оскільки вона дорівнює ІП у цьому питанні.

‍

Фінансові переваги спулки

Для багатьох підприємців при виборі такої форми бізнесу, як компанії у Польщі, переваги полягають у вигідному оподаткування та зручній системі розподілу прибутку.

По закону кожна компанія зобов'язана платити порядок на прибуток (CIT) у розмірі 19%, але законодавством передбачено знижену ставку — 9%, що діє у двох випадках:

• якщо компанія є новим платником податків і працює перший рік;
• якщо фірма підпадає під категорію малого платника податків, то є її річний оборот вбирається у 2 мільйонів євро.

Такий підхід робить Sp. z o.o. дуже привабливою для людей, займаються маленький бізнесом або для початківців підприємців.

Загалом, якщо розглядати цей формат бізнесу з погляду фінансових вкладень, варто згадати, що реєстрація спулки в Польщі не потребує великих витрат, особливо якщо процедура проходить через онлайн-систему S24. Це дозволяє уникнути додаткових витрат на послуги нотаріуса.

Основні витрати під час відкриття Sp. z o.o.:

• мінімальний статутний капітал — 5000 злотих;
• державне мито — 350 злотих;
• порядок PCC (на цивільноправові угоди) — 0,5% від статутного капіталу;
• додаткові витрати на консультації юриста, бухгалтера чи послуги спеціалізованої компанії за необхідності.

Варто відзначити й додаткові переваги спулки. Іноземні громадяни, зокрема з України, можуть бути як засновниками, так і партнерами при організації компанії без будь-яких спеціальних дозволів. Для українців діє особливе правило, встановлене у 2022 році: якщо у людини є PESEL та легальна підстава для перебування в Польщі, вона може реєструвати бізнес на тих же умовах, що й громадяни Польщі, причому у будь-якій правовій формі.

Ще один зручний бонус — оформлення Sp. z o.o. через інтернет. Використання платформи S24 дозволяє подати заяву, сплатити збори та зареєструвати компанію протягом кількох хвилин. Слід лише пам'ятати, що у випадку онлайн-реєстрації spółki складається за шаблоном, і його гнучкість обмежена порівняно з договором, оформленим у нотаріуса.

Оцінюючи переваги та недоліки бізнесу у Польщі, важливо відзначити, що Sp. z o.o. вимагає дотримання ряду формальностей, ведення повної звітності та складнішого адміністрування порівняно з індивідуальною діяльністю. Однак натомість підприємець отримує низку переваг.

Для малого та середнього бізнесу в Польщі ця форма може стати дійсно вигідним рішенням, особливо якщо з самого початку залучити фахівців, які допоможуть правильно все оформити та уникнути помилок. SMK Consulting надає професійну допомогу на всіх етапах. При цьому вартість послуг залишається доступною, а підсумкова ціна залежить від обсягу необхідних консультацій та завдань.