Як платити менше податків у Польщі

У Польщі форма власності бізнесу має велике значення. Найчастіше використовуються дві моделі:

• індивідуальне підприємництво (JDG);
• товариство з обмеженою відповідальністю або спулка (Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).

Остання має цікаву особливість — так званий естонський CIT, при якому податок на прибуток у розмірі 9% сплачується лише тоді, коли компанія виплачує дивіденди. Тобто якщо прибуток залишається у фірмі, податок платити не потрібно. Це зручно, але водночас вимагає більшої фінансової дисципліни, тому що не можна просто так знімати гроші з корпоративного рахунку або оплачувати особисті покупки – все має бути оформлене офіційно. Інакше податкові перевірки у Польщі приведуть до санкцій.

Досить поширена схема, коли підприємець поєднує Sp. z o.o. та власне JDG, надаючи своїй фірмі послуги від імені індивідуального підприємця. Така модель може бути цілком законною за умови, що все оформлено за ринковими ставками та немає ознак фіктивності. Але податкова може зацікавитися, особливо якщо запідозрить наявність «пов'язаних осіб» та спробу штучно знизити податки.

Взагалі, правильна податкова стратегія та грамотний підхід до витрат можуть заощадити бізнесу десятки тисяч злотих. Але для цього потрібно добре розумітися на нюансах. Наприклад, якщо ти купуєш товар, який використовуєш і в особистих, і в робочих цілях, за VAT можна списати лише 50%, а витрати йде 75% від суми без податку. Якщо такі помилки накопичуються, скажімо, на 50 000 злотих, то під час перевірки донарахують не лише податок, а й пені та штраф.

Важливо розуміти: немає суворого списку, які витрати можна враховувати. Головне правило  –  витрати повинні бути обґрунтовані, а також реально пов'язані з веденням бізнесу та отриманням доходу. Класичні приклади – оренда офісу, паливо, техніка, канцелярія.

А от якщо у фірми мінімальний оборот, але вона купує Ferrari або винаймає елітну квартиру для директора –  це, швидше за все, викличе питання. Такі витрати можуть визнати необґрунтованими та просто викреслити.

Є ключове правило – витрати повинні допомагати отримувати дохід. Тому під час перевірки інспектори нерідко запитують: яким чином те чи інше придбання реально допомогло отримати його.

Загалом основні податки, з якими стикаються підприємці у Польщі, такі:

• податок з прибутку (CIT) для юридичних осіб;
• податок на додану вартість (VAT);
• прибутковий податок з фізичних осіб (PIT) – актуальний для співробітників та підприємців;
• обов'язкові внески до фондів соціального страхування.

Кожен з цих зборів має свою специфіку і ставки, що варіюються. Тому бухгалтерський супровід підприємств у Польщі  – це основа розвитку вашої фірми. Вести бізнес без нього майже гарантований шлях до проблем. Налагоджений документообіг всередині компанії сприяє ефективній організації роботи із податковими документами. Регулярний контроль за витратами та доходами знижує ймовірність ухилення від сплати податків. Більшість штрафів виникає саме через помилки в обліку. І якщо таки прийшла перевірка, краще співпрацювати, бо податківці дотримуються норм права та цінують чесність. Тільки досвід ведення справ та розуміння юридичних норм гарантують успішний результат суперечок.

Перевірки податкових органів у Польщі явище майже неминуче. Практично кожен бізнес у якийсь момент із цим стикається. Один із ключових принципів — перевірка майже ніколи не йде без штрафу. Тому якщо інспектору відразу показати невелику помилку, це може зіграти на руку, і він не копатиме глибше. Щобільше, якщо ви заздалегідь знаєте про недолік, краще відразу визнати його та заплатити мінімальний штраф, ніж чекати, поки його знайдуть перевіряльники та вживатимуть більш серйозних заходів.

Важливо пам'ятати, що податкова може перевіряти документи протягом останніх п'яти років. І якщо з'ясовується, що податки були недоплачені, у сумі донарахувань автоматично нараховуються близько 15%. Тому чесність та своєчасна підготовка — найкращі союзники підприємця. Проведення аудиту допомагає усунути невчасні платежі.

Процедура перевірки починається, як правило, з офіційного листа, в якому буде зазначено дату самої перевірки. У ньому податкова служба вимагає або з'явитися до певної установи, або подати конкретний перелік документів. Дуже важливо, щоб бухгалтерія була повністю готова: навіть якщо цікавлять папери по одному співробітнику, перевіряльники можуть запросити весь масив документації, в тому числі електронної. В ідеалі підприємець взагалі не повинен брати участь у процесі – за нього все вирішує професійна бухгалтерська компанія, яка діє по договору виключно в правовому полі. Попередній аналіз фінансових документів дозволить виявити помилки у подачі звітності та уникнути можливих штрафів. Головне — зберігати спокій і бути чемним: податківці в Польщі, на відміну від СНД, зазвичай дотримуються коректності, і з ними можна спокійно спілкуватися.

Те, які саме документи вимагатимуть, залежатиме від перевірки:

• якщо це скарга співробітника, перевірники попросять папери, пов'язані з оформленням, виплатами та дозволами на роботу;
• якщо ви запитали, як повернути VAT у Польщі, і подали відповідний запит, готуйтеся надати всі рахунок-фактури за період, що цікавить, особливо якщо суми великі;
• у разі транспортної перевірки увагу приділять ліцензіям, стану автомобілів та дотримання норм часу водіння.

Причини перевірок можуть бути різними:

• якщо один контрагент має рахунок-фактуру, а інший — ні, може розпочатися мініперевірка;
• скарги працівників до інспекції праці теж часто стають тригером;
• можуть виникнути питання щодо роботи з мігрантами, наприклад, при випадковій перевірці може розкритися цілий «ланцюжок» порушень.
• у сфері транспорту перевірки нерідко розпочинаються прямо на дорозі.
• якщо бізнес займається навмисними схемами, наприклад, фейковими фірмами або штучною накруткою ПДВ, то це вже привід для серйозного кримінального розслідування.

При цьому треба розуміти, що завдання бухгалтера провести бізнес через перевірку без наслідків. Надійний облік – це ключ до спокою та безпеки.

У Польщі бухгалтерія несе реальну відповідальність за свою роботу. Якщо бухгалтер неправомірно заносить у витрати, наприклад, рахунок за морозиво чи послуги стрип-клубу, відповідальність може нести як клієнт, так і сам бухгалтер. Польське законодавство має на увазі, що фахівець розуміється на правилах і повинен розуміти, що не всі витрати можна пов'язати з отриманням доходу. При виявленні порушень у підприємця є право на оскарження рішень податкової інспекції. Іноді можуть прийняти пояснення на кшталт «морозиво покращило настрій та сприяло укладенню угоди», але найчастіше такі аргументи не відбуваються.

Однак проблема не тільки в цьому, вона ще глибша: під час перевірок податкова активно шукає порушення, щоб «звітувати» про стягнуті суми, наприклад, повернути 500 000 злотих, та «потрапити до газети». Тому бухгалтерія зобов'язана працювати без помилок, адже будь-яке відхилення може закінчитися штрафом як клієнта, так самої фірми.

Одне зі слабких місць польської бухгалтерії – це якість обслуговування та відсутність відповідальності. Часто клієнти скаржаться на поганий контакт: пишуть бухгалтеру, а відповіді немає кілька днів. Крім того, чимало бухгалтерів обмежуються лише обліковими операціями вважають, що один з ключових аспектів податкового планування –  це коректність даних у декларації. І тоді вони не беруть на себе відповідальність у разі проблем із податковою. Коли приходить штраф, клієнт може почути у відповідь: «Вирішуй цю проблему сам, це твоя фірма». Це викликає недовіру до бухгалтерських компаній, особливо, якщо клієнт чесно платить за обслуговування.

Більшість бізнесменів хочуть, щоби все було «в одному вікні»: бухгалтерія, допомога з дозволами на роботу, картами побуту, транспортними ліцензіями. Хороші бухгалтерські фірми у Польщі так і працюють як компанії повного циклу.

Страхування відповідальності бухгалтерій є обов'язковим, але, за відгуками, практично не працює на практиці. Воно покриває помилки лише в рамках простого обліку та максимум до 10 000 євро. Більш надійні компанії додатково страхують свою відповідальність великі суми. Наприклад, страховка на 300 000 злотих покриває збитки клієнта, якщо доведено, що помилки припустився бухгалтер, а не клієнт.

Типові бухгалтерські помилки –  це некоректні ставки VAT, неправильний PKD-код (класифікація виду діяльності), помилки в датах або призначення платежів. Все це може призвести до штрафів, якщо податкова виявить, що це систематичні порушення.

У великих фірмах це стандарт. Навіть за співпраці з бухгалтерською компанією може бути свій фахівець для контролю та другої думки. Це допомагає уникнути помилок і отримати зваженіші рішення, особливо при складних або спірних ситуаціях.

Нарешті варто розуміти, що ні поляки, ні іммігранти не застраховані від спокуси «заощадити» або працювати «в тіні». У деяких сферах, особливо у будівництві, поширена неофіційна робота та оплата «в конвертах». Тому вибір відповідальної та професійної бухгалтерії — ключ до легального та спокійного бізнесу у Польщі. Консультації з досвідченими юристами допоможуть уникнути ризикових рішень у сфері оподаткування. Фахівці дадуть рекомендації зі складання звітів.

Як бачимо, зниження податкового навантаження у Польщі — це цілком реальне завдання, якщо грамотно підійти до питання та використати доступні легальні інструменти. Індивідуальні підприємці можуть скористатися пільговим оподаткуванням (наприклад, ryczałt або liniowy PIT), а також уважно підбирати форму ведення бізнесу. Не варто забувати й про податкові відрахування — від витрат на інтернет до спільного оподаткування із чоловіком.

Однак ключове правило – необхідно діяти в рамках закону. Спроби ухилення від сплати податків можуть обернутися штрафами, судовими провадженнями й навіть кримінальною відповідальністю. Найкраще за все, замовити бухгалтерський супровід, щоб обрати найвигіднішу стратегію саме для вашої ситуації. Заощаджуйте з розумом, і нехай ваші податки працюють на вас, а не проти вас.