Как платить меньше налогов в Польше

В Польше форма собственности бизнеса имеет большое значение. Чаще всего используются две модели:

• индивидуальное предпринимательство (JDG);
• общество с ограниченной ответственностью или спулка (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.).

У последней есть интересная особенность — так называемый эстонский CIT, при котором налог на прибыль в размере 9% платится только тогда, когда компания выплачивает дивиденды. То есть если прибыль остается в фирме, налог платить не нужно. Это удобно, но в то же время требует большей финансовой дисциплины, потому что нельзя просто так снимать деньги с корпоративного счета или оплачивать личные покупки – все должно быть оформлено официально. Иначе налоговые проверки в Польше приведут к санкциям.

Довольно распространена схема, когда предприниматель совмещает Sp. z o.o. и собственное JDG, оказывая своей фирме услуги от имени индивидуального предпринимателя. Такая модель может быть полностью законной при условии, что все оформлено по рыночным ставкам и нет признаков фиктивности. Но налоговая может заинтересоваться, особенно если заподозрит наличие «связанных лиц» и попытку искусственно снизить налоги.

Вообще, правильная налоговая стратегия и грамотный подход к расходам могут сэкономить бизнесу десятки тысяч злотых. Но для этого нужно хорошо разбираться в нюансах. Например, если ты покупаешь товар, который используешь и в личных, и в рабочих целях, по VAT можно списать только 50%, а в расходы идет 75% от суммы без налога. Если такие ошибки накапливаются, скажем, на 50 000 злотых, то при проверке доначислят не только налог, но и пени, и штраф.

Важно понимать: не существует строгого списка, какие расходы можно учитывать. Главное правило — траты должны быть обоснованы, а также реально связаны с ведением бизнеса и получением дохода. Классические примеры — аренда офиса, топливо, техника, канцелярия.

А вот если у фирмы минимальный оборот, но она покупает Ferrari или снимает элитную квартиру для директора — это, скорее всего, вызовет вопросы. Такие расходы могут признать необоснованными и просто вычеркнуть.

Есть ключевое правило — расходы должны помогать получать доход. Поэтому при проверке инспекторы нередко спрашивают: каким образом та или иная покупка реально помогла получить его.

В целом основные налоги, с которыми сталкиваются предприниматели в Польше, следующие:

• налог на прибыль (CIT) для юридических лиц;
• налог на добавленную стоимость (VAT);
• подоходный налог с физических лиц (PIT) — актуален для сотрудников и предпринимателей;
• обязательные взносы в фонды социального страхования.

Каждый из этих сборов имеет свою специфику и варьирующиеся ставки. Поэтому бухгалтерское сопровождение предприятий в Польше — это основа развития вашей фирмы. Вести бизнес без него — почти гарантированный путь к проблемам. Налаженный документооборот внутри компании способствует эффективной организации работы с налоговыми документами. Регулярный контроль за расходами и доходами снижает вероятность уклонения от уплаты налогов. Большинство штрафов возникает именно из-за ошибок в учете. И если все-таки пришла проверка, лучше сотрудничать, потому что налоговики блюдут нормы права и ценят честность. Только опыт ведения дел и понимание юридических норм гарантируют успешный исход споров.

Проверки налоговых органов в Польше — явление почти неизбежное. Практически каждый бизнес в какой-то момент с этим сталкивается. Один из ключевых принципов — проверка почти никогда не уходит без штрафа. Поэтому если инспектору сразу показать небольшую ошибку, это может сыграть на руку, и он не будет копать глубже. Более того, если вы заранее знаете о недочете, лучше сразу признать его и заплатить минимальный штраф, чем ждать, пока его найдут проверяющие и применят более серьезные меры.

Важно помнить, что налоговая может проверять документы за последние пять лет. И если выясняется, что налоги были недоплачены, на сумму доначислений автоматически начисляются около 15%. Поэтому честность и своевременная подготовка — лучшие союзники предпринимателя. Проведение аудита помогает устранить несвоевременные платежи.

Процедура проверки начинается, как правило, с официального письма, в котором будет указана дата самой проверки. В нем налоговая служба требует либо явиться в определенное учреждение, либо предоставить конкретный перечень документов. Очень важно, чтобы бухгалтерия была полностью готова: даже если интересуют бумаги по одному сотруднику, проверяющие могут запросить весь массив документации, в т. ч. электронной. В идеале предприниматель вообще не должен участвовать в процессе — за него все решает профессиональная бухгалтерская фирма, которая действует по договору исключительно в правовом поле. Предварительный анализ финансовых документов позволит выявить ошибки в подаче отчетности и избежать возможных штрафов. Главное — сохранять спокойствие и быть вежливым: налоговики в Польше, в отличие от СНГ, как правило, соблюдают корректность, и с ними можно спокойно общаться.

То, какие именно документы затребуют, будет зависеть от повода проверки:

• если это жалоба сотрудника, проверяющие попросят бумаги, связанные с оформлением, выплатами и разрешениями на работу;
• если вы задались вопросом, как вернуть VAT в Польше, и подали соответствующий запрос, готовьтесь предоставить все счет-фактуры за интересующий период, особенно если суммы крупные;
• в случае транспортной проверки внимание уделят лицензиям, состоянию автомобилей и соблюдению норм времени вождения.

Причины проверок могут быть разными:

• если у одного контрагента есть счет-фактура, а у другого — нет, может начаться мини-проверка;
• жалобы работников в инспекцию труда тоже часто становятся триггером;
• могут возникнуть вопросы по работе с мигрантами, например, при случайной проверке может вскрыться целая «цепочка» нарушений.
• в сфере транспорта проверки нередко начинаются прямо на дороге.
• если бизнес занимается умышленными схемами, например, фейковыми фирмами или искусственной накруткой VAT, то это уже повод для серьезного уголовного расследования.

При этом нужно понимать, что задача бухгалтера — провести бизнес через проверку без последствий. Надежная бухгалтерия – это ключ к спокойствию и безопасности.

В Польше бухгалтерия несет реальную ответственность за свою работу. Если бухгалтер неправомерно заносит в расходы, к примеру, счет за мороженое или услуги стрип-клуба, ответственность может нести не только клиент, но и сам бухгалтер. Польское законодательство подразумевает, что специалист разбирается в правилах и должен понимать, что не все траты можно связать с получением дохода. При выявлении нарушений у предпринимателя есть право на обжалование решений налоговой инспекции. Иногда могут принять объяснение вроде «мороженое улучшило настроение и способствовало заключению сделки», но чаще всего такие аргументы не проходят.

Однако проблема не только в этом, она еще глубже: при проверках налоговая активно ищет нарушения, чтобы «отчитаться» о взысканных суммах, например, вернуть 500 000 злотых, и «попасть в газету». Поэтому бухгалтерия обязана работать без ошибок, ведь любое отклонение может закончиться штрафом как для клиента, так и для самой фирмы.

Одно из слабых мест польской бухгалтерии — это качество обслуживания и отсутствие ответственности. Часто клиенты жалуются на плохой контакт: пишут своему бухгалтеру, а ответа нет несколько дней. Кроме того, немало бухгалтеров ограничиваются только учетными операциями, считают, что один из ключевых аспектов налогового планирования — это корректность данных в декларации. И тогда они не берут на себя ответственность в случае проблем с налоговой. Когда приходит штраф, клиент может услышать в ответ: «Решай эту проблему сам, это твоя фирма». Это вызывает недоверие к бухгалтерским компаниям, особенно если клиент честно платит за обслуживание.

Большинство бизнесменов хотят, чтобы все было «в одном окне»: бухгалтерия, помощь с разрешениями на работу, картами побыта, транспортными лицензиями. Хорошие бухгалтерские фирмы в Польше так и работают, как компании полного цикла.

Страхование ответственности бухгалтерий — обязательное, но, по отзывам, практически не работает на практике. Оно покрывает ошибки только в рамках простого учета и максимум до 10 000 евро. Более надежные компании дополнительно страхуют свою ответственность на крупные суммы. Например, страховка на 300 000 злотых покрывает убытки клиента, если доказано, что ошибку допустил бухгалтер, а не клиент.

Типичные бухгалтерские ошибки — это некорректные ставки VAT, неправильный PKD-код (классификация вида деятельности), ошибки в датах или назначении платежей. Все это может привести к штрафам, особенно если налоговая обнаружит, что это систематические нарушения.

В больших фирмах это стандарт. Даже при сотрудничестве с бухгалтерской компанией может быть свой специалист для контроля и второго мнения. Это помогает избежать ошибок и получить более взвешенные решения, особенно при сложных или спорных ситуациях.

Наконец, стоит понимать, что ни поляки, ни иммигранты не застрахованы от соблазна «сэкономить» или работать «в тени». В некоторых сферах, особенно в строительстве, распространена неофициальная работа и оплата «в конвертах». Поэтому выбор ответственной и профессиональной бухгалтерии — ключ к легальному и спокойному бизнесу в Польше. Консультации с опытными юристами помогут избежать рисковых решений в сфере налогообложения. Специалисты дадут рекомендации по составлению отчетов.

Как видим, снижение налоговой нагрузки в Польше — это вполне реальная задача, если грамотно подойти к вопросу и использовать доступные легальные инструменты. Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться льготным налогообложением (например, ryczałt или liniowy PIT), а также внимательно подбирать форму ведения бизнеса. Не стоит забывать и о налоговых вычетах — от расходов на интернет до совместного налогообложения с супругом.

Однако ключевое правило — необходимо действовать в рамках закона. Попытки уклонения от уплаты налогов могут обернуться штрафами, судебными разбирательствами и даже уголовной ответственностью. Лучше всего закажите бухгалтерское сопровождение, чтобы выбрать наиболее выгодную стратегию именно для вашей ситуации. Экономьте с умом, и пусть ваши налоги работают на вас, а не против вас.

‍