Як відкрити ІТ-компанію у Польщі

Чому останнім часом стало актуальним питання, як відкрити IT-запуск у Польщі? Вся річ у тому, що ця країна багато в чому схожа з нами з культури та менталітету. Перевагами є розвинена інфраструктура, пільги з оподаткування для айтішників. Все це робить процес освоєння місцевих правил і правових нюансів значно простішим у порівнянні з іншими країнами Західної Європи.

Тут добре налагоджений процес отримання дозволів на трудову діяльність. Якщо ви створюєте IT-бізнес з нуля у Польщі, у вас є можливість перевести сюди частину співробітників та легально працевлаштувати їх на місці. У ряді інших країн рішення таких проблем може бути складнішим і затягнутішим. Додатковою перевагою є привабливість податкової системи. Польща пропонує ряд легальних інструментів для оптимізації оподаткування, а також гарний рівень обслуговування під час відкриття бізнесу.

Тут можна вести діяльність, отримавши статус індивідуального підприємця (ІП) і укладати контракти за моделлю B2B, що зручно для невеликих команд.

‍

Як заснувати IT компанію у Польщі правильно і не мати проблем з податковим контролем? Тут діють дві ставки корпоративного податку:

• 9% — застосовується до компаній, у яких річний прибуток становить менше ніж 2 млн євро;
• 19% — для підприємств з великим оборотом.

Усі IT-компанії у Польщі зобов'язані зареєструватися як платники податку на додану вартість незалежно від того, чи співпрацюють вони з польськими клієнтами. Базова ставка ПДВ (VAT) складає 23%. Однак під час експорту послуг за межі ЄС (наприклад, на територію США) застосовується нульова ставка ПДВ (N/P). Податкове навантаження на фонд оплати праці становить приблизно 40%.

Польське законодавство передбачає податкові пільги, спеціально призначені для підприємств в айті-сфері:

1. IP BOX, яка дозволяє компаніям застосовувати знижену ставку податку на прибуток  –  5%. Але скористатися нею можна, якщо діяльність пов'язана зі створенням унікального об'єкта інтелектуальної власності (наприклад, програмного коду), а прибуток компанія отримує саме від того, що продає права на цей об'єкт. Також необхідно вести окремий бухгалтерський облік за відповідним проєктом.
2. На дослідження та розробки (Ulga B+R). Пільга дозволяє за розрахунку податку відняти витрати на наукову діяльність, зокрема на персонал, у подвоєному розмірі. Щоб використовувати цю преференцію, компанія має регулярно займатися діяльністю в області НДДКР
3. Прототип (Ulga na prototyp). Може використовуватися IT-компанією, якщо вона розробляє нові IT-продукти (наприклад, мобільні програми, SaaS-платформи, хмарні сервіси). Списати можна до 30% витрат на розробку та впровадження нового рішення, але продукт має бути новим для компанії.
4. Для персоналу (Ulga na innowacyjnych pracowników). Підходить IT-компаніям, якщо у команді є розробники, інженери, аналітики, тестувальники, які понад 50% свого часу витрачають на розробку нових функцій, ведуть інноваційні проєкти. Компанія може не вносить авансові PIT-платежі за цих співробітників, а останні отримують пільгу на 50% податкових витрат, пов'язаних із доходом від НДДКР-робіт.

Слід звернути увагу на те, що одночасне застосування IP BOX та Ulga B+R неможливе. Однак допускається їх послідовне використання. На практиці часто вдаються до стратегії, коли на старті застосовують пільгу Ulga B+R, а після виходу на прибуток переходять до IP BOX. При використанні інших пільг повинна бути дотримана умова про роздільне ведення  звітності для різних проєктів.

‍

Для реєстрації ІТ-діяльності у Польщі частіше обирають формат індивідуального підприємництва (аналог українського ФОП). Однак скористатися цією формою можуть окремі категорії іноземців.

Також іноземні громадяни для початку бізнесу оформлюють спулку (sp. z o.o.), оскільки це універсальний та доступний формат для нерезидентів. Заснувати таку компанію можна:

• дистанційно, з використанням електронного підпису;
• особисто, при участі польського нотаріуса.

Для оптимізації витрат польські IT-компанії часто вибудовують співпрацю з підрядниками, які зареєстровані як підприємці. Поширена практика   –   укладання договорів з індивідуальними підприємцями (наприклад, з українцями), що дозволяє гнучко керувати податковим навантаженням.

Однак при такій формі взаємодії важливо враховувати нюанси оподаткування. Зокрема, щоб уникнути сплати податку «у джерела» (WHT) кожного іноземного виконавця необхідно заздалегідь запросити сертифікат податкового резидентства. Цей документ підтверджує, що підрядник платить податки у своїй країні.

‍

Нагадаємо, що іноземні громадяни можуть перебувати у Польщі на підставі одного з наступних документів:

• біометричний паспорт. Надає право на безвізове перебування до 90 днів протягом кожного 180-денного періоду;
• національна робоча віза (тип D). Дозволяє жити та працювати у Польщі від 6 до 12 місяців;
• карта тимчасового перебування (Karta pobytu). Діє від 1 до 3 років.

Якщо йдеться про наймання фахівця до польської IT-компанії, необхідно оформити відповідний дозвіл на роботу. Терміни його оформлення наступні:

• короткостроковий дозвіл — близько 10 робітників днів;
• довгостроковий   –  в середньому 2-3 місяці;
• карта тимчасового перебування (на підставі трудового контракту)   –   від 6 до 12 місяців.

Процедура оформлення досить зрозуміла. Найкраще почати з короткострокового дозволу у безвізовому режимі, а потім оформляти більш довгостроковий статус.

‍

Легалізація власника або управителя компанії проходить трохи складніше. На відміну від найманого працівника тут важливо, щоб сама компанія відповідала певним вимогам: мала комерційну активність, працівників, підтверджений дохід чи інвестиції. Такі критерії застосовуються і при оформленні картки побуту на підставі підприємництва або дозволу на роботу для керівника.

На практиці краще за все зробити наступний шлях:

• на початковому етапі варто оформити перебування за безвізом:
• далі зробити запуск та реєстрацію бізнесу;
• потім подати документи на карту побиту або дозвіл на роботу як власника фірми.

Це дозволяє не гаяти часу і почати працювати, при цьому перебувати в легальному статусі.

‍

Фрілансеру, який працює сам на себе, найважче вписатися в польські правові рамки. Відповідно до чинних норм не кожен іноземець має право зареєструватися як самозайнята особа. Тому існують два основні шляхи: через бізнес-інкубатор або відкриття власною компанії.

Деякі польські фірми пропонують послугу «номінального працевлаштування»: фрілансер офіційно оформлюється у них як співробітник, отримує документи для карти побуту чи дозволу на роботу і працює через платформу інкубатора. Перевагами такого варіанта є мінімальні формальності, швидка легалізація, можливість використання інфраструктури інкубатора. Водночас є певні недоліки та ризики. Серед них — відсутність реального контролю над компанією та доходами, часто занижені та сумнівні ставки на податки, не виключені проблеми з податкової та міграційними службами при перевірках.

Більш надійний шлях — створення власної юридичної структури у Польщі (зазвичай Sp. z o.o. або JDG (аналог нашого ФОП). Це потребує трохи більше зусиль та вкладень, проте забезпечує повну незалежність та законний статус. Після реєстрації компанії фрілансер може офіційно оформити себе як найманого працівника або отримати карту побиту як керівник бізнесом. Такий формат особливо зручний для тих, хто планує вести діяльність протягом довгого часу.

‍

Отже, ви вже багато дізналися про те, як відкрити айті-компанії у Польщі. Ви бачите, що це не найпростіший, але цілком здійсненний процес. Етапи робіт залежать від формату вашої діяльності (працювати за найманням, старт підприємництва, фріланс), від обраного шляху реєстрації, схеми оподаткування.

Сьогодні Польща залишається найбільш доступною та зрозумілою юрисдикцією для громадян України. Тут більшість процедур можна пройти онлайн. Крім того, ціна реєстрації та супроводу бізнесу залишається однією з найприйнятніших у ЄС.

Водночас якщо ви плануєте почати або перенести свій IT-бізнес в Польщу, то розумно буде, попри простоту оформлення, отримати консультацію у фахівців з SMK Consulting. Вони нададуть всю необхідну допомогу: підберуть формат реєстрації, допоможуть відкрити банківський рахунок, налагодити бухгалтерський облік, підкажуть, де зареєструвати IT-компанію у Польщі. Завдяки спеціалістам компанії «СМК Консалтинг» ви зможете уникнути помилок та вибрати оптимальний шлях легалізації.

‍