Как открыть ИТ-компанию в Польше

Почему в последнее время стал актуальным вопрос, как открыть IT-стартап в Польше? Все дело в том, что эта страна во многом схожа с нами по культуре и менталитету. Преимуществами являются развитая инфраструктура, льготы по налогообложению для айтишников. Все это делает процесс освоения местных правил и правовых нюансов значительно более простым по сравнению с другими странами Западной Европы.

Здесь хорошо налажен процесс получения разрешений на трудовую деятельность. Если вы создаете IT-бизнес с нуля в Польше, у вас есть возможность перевести сюда часть сотрудников и легально трудоустроить их на месте. В ряде других стран решение таких проблем может быть более сложными и затянутым. Дополнительным преимуществом является привлекательность налоговой системы. Польша предлагает ряд легальных инструментов для оптимизации налогообложения, а также хороший уровень сервиса при открытии бизнеса.

Здесь можно вести деятельность, получив статус индивидуального предпринимателя (ИП) и заключать контракты по модели B2B, что удобно для небольших команд.

‍

Как основать IT компанию в Польше правильно и не иметь проблем с налоговым контролем? Здесь действуют две ставки корпоративного налога:

• 9% — применяется к компаниям, у которых годовая прибыль составляет менее 2 млн евро;
• 19% — для предприятий с большим оборотом.

Все IT-компании в Польше обязаны зарегистрироваться как плательщики налога на добавленную стоимость, независимо от того, сотрудничают они с польскими клиентами. Базовая ставка НДС (VAT) составляет 23%. Однако при экспорте услуг за пределы ЕС (например, на территорию США) применяется нулевая ставка НДС (N/P). Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда составляет примерно 40%.

Польское законодательство предусматривает налоговые льготы, специально предназначенные для предприятий в айти-сфере:

1. IP BOX, которая позволяет компаниям применять пониженную ставку налога на прибыль – 5%. Но воспользоваться ею можно, если деятельность связана с созданием уникального объекта интеллектуальной собственности (например, программного кода), а прибыль компания получает именно от того, что продает права на этот объект. Также необходимо вести раздельный бухгалтерский учет по соответствующему проекту.
2. На исследования и разработки (Ulga B+R). Льгота позволяет при расчете налога вычесть расходы на научную деятельность, в частности на персонал, в удвоенном размере. Чтобы использовать эту преференцию, компания должна регулярно заниматься деятельностью в области НОИКР.
3. На прототип (Ulga na prototyp). Может использоваться IT-компанией, если она разрабатывает новые IT-продукты (например, мобильные приложения, SaaS-платформы, облачные сервисы). Списать можно до 30% расходов на разработку и внедрение нового решения, но продукт должен быть новым для компании.
4. Для персонала (Ulga na innowacyjnych pracowników). Подходит IT-компаниям, если в команде есть разработчики, инженеры, аналитики, тестировщики, которые более 50% своего времени тратят на разработку новых функций, ведут инновационные проекты. Компания может не вносить авансовые PIT-платежи за этих сотрудников, а последние получают льготу на 50% налоговых затрат, связанных с доходом от НИОКР-работ.

Следует обратить внимание на то, что одновременное применение IP BOX и Ulga B+R невозможно. Однако допускается их последовательное использование. На практике часто прибегают к стратегии, когда на старте применяют льготу Ulga B+R, а после выхода на прибыль переходят на IP BOX. При использовании других льгот должно быть соблюдено условие о раздельном ведении отчетности для разных проектов.

‍

Для регистрации ИТ-деятельности в Польше чаще выбирают формат индивидуального предпринимательства (аналог украинского ФОП). Однако воспользоваться этой формой могут отдельные категории иностранцев.

Также иностранные граждане для старта бизнеса оформляют спулку (sp. z o.o.), поскольку это универсальный и доступный формат для нерезидентов. Учредить такую компанию можно:

• дистанционно, с использованием электронной подписи;
• лично, при участии польского нотариуса.

Для оптимизации расходов польские IT-компании часто выстраивают сотрудничество с подрядчиками, которые зарегистрированы как предприниматели. Распространенная практика — заключение договоров с индивидуальными предпринимателями (например, с украинцами), что позволяет гибко управлять налоговой нагрузкой.

Однако при такой форме взаимодействия важно учитывать нюансы налогообложения. В частности, во избежание уплаты налога «у источника» (WHT) у каждого иностранного исполнителя необходимо заранее запросить сертификат налогового резидентства. Это документ подтверждает, что подрядчик платит налоги в своей стране

Напомним, что иностранные граждане могут находиться в Польше на основании одного из следующих документов:

• биометрический паспорт. Дает право на безвизовое пребывание до 90 дней в течение каждого 180-дневного периода;
• национальная рабочая виза (тип D). Позволяет жить и работать в Польше от 6 до 12 месяцев;
• карта временного пребывания (Karta pobytu). Действует от 1 до 3 лет.

Если речь идет о найме специалиста в польскую IT-компанию, необходимо оформить соответствующее разрешение на работу. Сроки его оформления следующие:

• краткосрочное разрешение — около 10 рабочих дней;
• долгосрочное — в среднем 2–3 месяца;
• карта временного пребывания (на основании трудового контракта) — от 6 до 12 месяцев.

Процедура оформления достаточно понятная. Лучше всего начать с краткосрочного разрешения в безвизовом режиме, а затем оформлять более долгосрочный статус.

Легализация собственника или управляющего компании проходит немного сложнее. В отличие от наемного работника здесь важно, чтобы сама фирма соответствовала определенным требованиям: имела коммерческую активность, сотрудников, подтвержденный доход или инвестиции. Такие критерии применяются и при оформлении карты побыта на основании предпринимательства или разрешения на работу для руководителя.

На практике лучше всего проделать следующий путь:

• на начальном этапе стоит оформить пребывание по безвизу:
• далее сделать запуск и регистрацию бизнеса;
• потом подать документы на карту побыта или разрешение на работу как владельца фирмы.

Это позволяет не терять времени и начать работать, при этом находиться в легальном статусе.

‍

Фрилансеру, который работает сам на себя, труднее всего вписаться в польские правовые рамки. Согласно действующим нормам не каждый иностранец имеет право зарегистрироваться как самозанятое лицо. Поэтому существуют два основных пути: через бизнес-инкубатор или же открытие собственной компании.

Некоторые польские фирмы предлагают услугу «номинального трудоустройства»: фрилансер официально оформляется у них как сотрудник, получает документы для карты побыта или разрешения на работу и работает через платформу инкубатора. Преимуществами такого варианта являются минимальные формальности, быстрая легализация, возможность использования инфраструктуры инкубатора. В то же время есть определенные недостатки и риски. Среди них — отсутствие реального контроля над компанией и доходами, часто заниженные и сомнительные ставки на налоги, не исключены проблемы с налоговой и миграционной службами при проверках.

Более надежный путь — создание собственной юридической структуры в Польше (обычно Sp. z o.o. или JDG (аналог нашего ФОП). Это требует немного больше усилий и вложений, однако обеспечивает полную независимость и законный статус. После регистрации компании фрилансер может официально оформить себя как наемного работника или получить карту побыта как управляющий бизнесом. Такой формат особенно удобен для тех, кто планирует вести деятельность в течение долгого времени.

‍

Итак, вы уже много узнали о том, как открыть айти-фирму в Польше. Вы видите, что это не самый простой, но вполне осуществимый процесс. Этапы работ зависят от формата вашей деятельности (работа по найму, старт предпринимательства, фриланс), от выбранного пути регистрации, схемы налогообложения.

Сегодня Польша остается наиболее доступной и понятной юрисдикцией для украинских граждан. Здесь большинство процедур можно пройти онлайн. Кроме того, цена регистрации и сопровождения бизнеса остается одной из самых приемлемых в ЕС.

В то же время, если вы планируете начать или перенести свой IT-бизнес в Польшу, то разумно будет, несмотря на кажущуюся простоту оформления, получить консультацию у специалистов из SMK Consulting. Они окажут всю необходимую помощь: подберут формат регистрации, помогут открыть банковский счет, наладить бухгалтерский учет, подскажут, где зарегистрировать IT-компанию в Польше. Благодаря специалистам компании «СМК Консалтинг» вы сможете избежать ошибок и выбрать оптимальный путь легализации.

‍